代理进出口业务风险管控研究

一、研究背景

目前中国经济增长主要依靠投资和对外贸易，其中外贸依存度极高，对我国经济发展有着重要作用。在外贸企业的业务发展中代理进口又是其主要形式之一，尽管外贸企业不是代理业务风险的承担人，但作为对外签订合同的主体，一旦出现问题，定是第一责任人。且信用证下代理进口诈骗和以融资为目的的代理进口层出不穷，对代理进口风险控制显得尤为重要。

二、代理进品业务的特征

代理进口业务指外贸企业接受其他单位委托代办进口业务，　包括对外洽谈成交、办理开证、运输、付汇等全过程，　并按代理作价原则向委托方办理结算，　外贸企业仅收取代理费，不承担业务盈亏风险。

代理进口对外付款方式一般有前Ｔ／Ｔ、后Ｔ／Ｔ、信用证等方式，其中以信用证结算的代理进口业务比较普遍。

三、代理进口业务面临风险

相对自营进口业务，代理进口无需垫付资金，不用考虑货物的销售盈亏，只收取一定比例的代理费，是外贸企业的主要业务形式之一。尽管代理业务有一定优势，但存在的风险也不容忽视，主要有：

第一、政策法规风险，具体包括下列两个方面：

１、国家政策法规变动调整引起的风险，新政策的变动可能导致对原进口商品的审查更为严格，给业务操作带来风险。

２、企业违反经营管理规定违规操作产生的风险。进口货物必须符合国家有关法律和政策规定，属于国家贸易管理范围的货物，更要报有关部门审批。

第二、客户道德信用风险

客户是企业的重要资源，其信誉、实力决定企业拥有资源的质量优劣。代理进口业务通常涉及多方客户，资信实力和合同履约能力匹配是业务顺利进展的关键，如何控制客户信用风险是代理进口业务的首要问题。

第三、合同法律风险

与代理客户签订的合同是规范双方权利和义务的重要书面凭证，代理进口商作为国内委托方和国外供应商的中间人，合同条款的设置往往影响其承担责任的风险大小。缜密、有效的合同条款设置可规避产品质量、货权丧失等风险，需严格审核代理进口的合同条款。

第四、资金敞口风险

利用远期信用证结算的代理进口，银行收到并审核国外供货商提供的单据后，通知进口代理商承兑。一旦进口代理商承兑，即承担到期付款的义务，此时尚未收到委托方的全部款项，即使委托方违约，进口代理商也必须对外付款，存在资金风险。

第五、市场波动风险

市场风险包含汇率、利率波动风险以及进口商品市场行情波动风险。大多代理进口对外结算以外币为主，而外币汇率、利率的波动影响商品成本，是贸易盈亏的重要因素。尽管代理进口商不承担汇率波动的风险，但若委托方无力承担，可能通过违约将风险转嫁给代理商。

第六、货权丧失风险

对于远期信用证代理进口，货物一般在信用证到期前抵达我国境内。这对于尚未收全货款的外贸企业，面临款未到货已被提走的风险。外贸企业一方面要审核承运客户的资质，防止以虚假单据骗取货物，另一方面也要防范内控不严导致仓储方擅自放货的风险。

第七、虚假贸易风险

大型外贸企业具有较高授信额度，存在不法分子以套利、融资为目的，将代理进口业务变相为融资业务。尤其是信用证项下的代理进口，存在委托方利用进口代理商短期贸易融资，以远期信用证的特点，取得进口货物，销售卷款逃脱的风险。此时即使存在担保协议，倘若担保人拒不履行责任，银行将强制要求进口代理商付款，导致代理进口商面临物流、资金流全部失控的局面，需承担巨额损失。

四、代理进口业务警惕被融资性贸易套路

第一、融资性贸易的定义

融资性贸易指以贸易为名，实是出借资金，并无实质商业目的的交易。委托采购是融资性贸易的常见形式，其交易模式与代理进口模式一致，其主要特点如下：

１、虚构贸易背景，或人为增加交易环节

２、上游供应商和下游客户均为同一控制人，或上下游之间存在利益关系

３、贸易标的由对方实质控制

４、直接提供资金或通过结算票据、办理保理等方式变相提供资金

五、代理进口风险控制措施

第一、对外部风险的防控

１、树立企业发展正确价值观

正确的经营发展理念是实现企业可持续发展的根本保证。充分了解客户，熟悉产品和服务，将风险控制在可承受范围，确保代理业务符合企业经营需要。

２、建立商品资料和客户资信管理信息系统

涉及代理进口外部风险主要是客户与商品。

对于大宗商品，建立商品资料跟踪系统，在业务流程中关注商品价格走势，一旦市场出现异动，系统向业务链上所有相关人员启动风险预警，提醒企业及时风险防范。

对于客户，企业要考虑其营业执照、工商登记、财务状况、盈利能力等，及时追踪资信状况，系统一旦识别出其存在影响其履约能力的因素，就应提醒企业采取风险防范措施。

３．购买合适的保险

若代理业务涉及标的金额过大，风险较高，可以购买合适保险，将风险转移给第三方。

第二、对内部风险的防控

１、合同法律风险

代理进口通常涉及多方合同，其中最重要的是代理进口合同与担保合同。代理进口合同规定了委托方与代理商之间的权利义务范围。担保合同约定了担保责任、担保方式，以及担保人提供的担保效力能否涵盖风险发生时，代理商预计承担的损失。签订时须执行合同审批制度，规避不属于代理商的风险。

２、资金敞口风险

０１、加强财务的事前监督功能

企业对委托方的资信、业务经营情况进行评估后，依据企业风险承受能力，制定限额。签订新的合同，需财务审核，确认累计开证额度金额在授权额度内，以此控制业务规模，防止风险被无限放大，防范资金风险。

０２、完善财务账务处理流程

虽然信用证结算的业务在未到期前无真正的资金流出，但一旦进口代理商对外承兑，收到提单、发票等单据，即负担了对外付款的义务，按照权责发生制的原则，企业应在此进行账务处理，确认负债的形成。

０３、委托方提供抵押担保

委托方采取信用证结算须提供财产担保，因为代理进口商一旦对外承兑，即负担到期对外付款的义务，此时代理商并未收到全部货款，委托方一旦违约就陷入资金风险。远期信用证由于在未到期前无真正资金流出，对于委托方是否能够正常履约也存在不确定，因此抵押担保以远期信用证结算的代理进口业务必须控制风险。

３．丧失货权风险

０１、谨慎选择仓储方

货物的仓储关系到货权的控制，因此对仓储方的选择需考虑多种因素。

①考虑仓储方的经营规模、财务状况，资信情况，防止仓储方私自挪用。

②考虑仓储方是否与委托方存在利益关系，防止仓储私自向委托方放货。

０２加强对仓库的日常监督

对于仓库的库存要进行不定期排查，实现多部门独立检查，并与财务数据对比，防止仓储货物损失或被盗。委托方提货时须出示代理方盖章的出库单，仓储人员才安排放货。

４．加强信息化建设，实现跨部门信息整合

企业应大力构建多部门信息共享平台，及时了解库存、往来及客户资信情况，防止因信息传递延迟扩大风险范围。将授权管理制度和业务规范流程固化于系统之中，减少人工篡改数据的可能性，以信息化手段来提升企业管理水平。

５、通过内部审计不断完善进口业务操作风险控制体系

通过对代理进口业务实施内部审计，检查业务操作流程的合规，签字授权的规范，是否存在企业尚未发现的风险漏洞，从而不断优化业务操作流程和结构，完善风险控制体系。

六、总结

在当今的国际贸易环境下，国家间的贸易摩擦愈演愈烈，外贸企业的生存发展受到多重挑战，不断完善风险控制体系，加强制度建设和人员培训，以信息化手段提升管理水平，将代理进口业务的风险降至最低，才是维持企业可持续发展的重要保障。