实务分享——某企业财务及风险运营岗工作守则

一、本岗位的工作职责：

１、本岗位应对公司所有的《项目申请表》进行审核，关注项目的盈利性、预计可能发生的各类风险、并作出风险提示及具体建议；

２、本岗位应对公司所有准备签订的采购合同、包括采购货物、采购服务合同进行审核，需作出具体的风险提示及具体的建议；

３、本岗位应对公司所有准备签订的销售合同，包括销售货物合同，销售服务合同进行审核，需作出具体的风险提示及具体的建议；

４、本岗位应归集公司所有的采购合同、销售合同并作出专门的台账进行登记；

５、本岗位应对货币资金、应收票据的是否账实相符、银行对账单及账簿的记录是否保持一致、未达账项的处理的及时性，准确性方面进行全面检查，每月形成专项报告；

６、本岗位应对纳税申报表申报的税费金额与账簿记录是否保持一致作出全面的检查，每月形成专项报告；

７、本岗位应每月取得应收账款会计审核的ＪＤＥ销售合同订单号、应付账款会计审核的ＪＤＥ合同所对应的采购合同号，进行相应的复核，并在合同台账上与无需在ＪＤＥ录入订单的服务类合同进行明台账登记；

８、本岗位应对公司的外贸代理合同进行审核，关注资金的安全，提示相应的风险，本岗位应对公司外贸业务的进行台账登记，对项目执行完毕的结算单进行专门审核；

９、本岗位对预付账款进行全过程跟踪；

１０、本岗位应参与存货的盘点，并对存货状况，包括不限于滞销存货、不合理存货进行过程跟踪，并存货的预算考核指标的完成情况进行全面的跟踪；

１１、本岗位应对公司的发出商品进行全程跟踪；

１２、本岗位应对中长期项目进行申报及后续运营进行跟踪管理，包括立项、立项合规性方案建议、项目执行过程中的预算指标的落实情况进行全面的跟踪；

１３、本岗位应对本公司下属子公司的运营及风险管控体系的建立提供全力协助与支持；

１４、本岗位应按器械总部的相关要求按时准确地提供相关的报表、报告；

１５、本岗位应按本公司的管控要求每月提供相应的风险运营报告；

１６、本岗位应对费用结构的变化，税负的变化、盈利空间的非正常变化、逾期应收账款的清理进行过行全过程跟踪；

１７、本岗位应对公司各岗位在业务处理环节出现常规错误的员工、提供虚假票据报销的员工、利用电子发票重复报销的员工、报销金额与提供票据金额不一致的员工及具体事项提出专门的报告；

１８、本岗位应对公司已执行的制度及流程在全面深入了解的情况下，对其缺失需完善的方面提出具体的修改建议。

二、本岗位完成工作职责的总体要求：

１、利用观察、询问、检查，分析、访谈等各种形式发现公司各类风险，根据风险的类型及成因结合公司实际提出风险防控的具体办法，并对风险防控所采取的具体措施及实效果进行日常的跟踪；

２、在提供给器械本部的各种报表，报告应基于事实，所有的数据来源与账簿保持一致，与财务报表保持一致；

３、在提供给本公司各类报告时，应本着实质重于形式的原则，真实全面的反映企业的实际情况。

三、本岗位工作的具体要求

１、在《项目申请表》的审核上，重点关注项目的盈利性、存在的主要风险、以及提出风险规避的具体办法；对销售业务在签合同前承诺或预计发生的费用是否符合成本效益原则，是否有利于合同的签订作出专业判断，并作出相应的测算，并提出具体的费用安排建议。

２、在《采购合同》的审核上，重点关注供应商的资质，包括对商业预付需取得供应商的区域代理资格证明、付款后供应商应在三日内提供向生产商汇款的凭证在合同的约定是否符合管控要求，对合作业务采购预付款原则上不应超过７０％的红线规定是否得到遵守、对付款条件、质量保证、发票开具的种类，时限是否符合要求等方面进行重点审核；

３、在《销售合同》的审核上，重点关注客户的资质，包括不得出现经销商的欠款，非经公司经营班子审批不得接受商业承兑汇票结算、账期不得超过公司制定管控红线、要求公司开具的开票符合业务的实际等方面是否符合公司的相关规定进行重点审核；

４、关于货币资金、应收票据、应交税费等全面检查形成报告方面：重点检查相关财务人员是否在期未结账前将所有的银行回单处理完毕，应收票据是否进行了盘点、应交税费用计提，核算、申报是否作到了程序合规，处理准确；

５、关于合同的台账，应按时间按客户，时间先后顺序进行归集，台账应保证内容齐全，执行整体过程有记录，合同的修改及补充均有记录、合同所对应的ＪＤＥ编号对基本内容。

６、本岗位应对外贸代理服务协议进行审核的重点，外贸代理协议的销售业务比照采购合同，销售合同审核的审核要点，对外贸服务合同应关注资金的安全，汇率变动对项目利润的影响、付款的方式，保证金的收取方式，委托人、中标人的相关要求是否符合合规的要求，合同中关于清关费用，银行开证手续费，运输费用的承担方式是否明确界定，作出具体的审核，并作好提示风险、盈利预测的工作。

７、关于外贸台账，应对外贸整体的业务过程进行登记，并检查与账记录保持是否一致，包括不限于合同的内容、合同的利益相关方的利益划分方式、保证金方式，收付款方式，汇率约定，服务费的约定、发票的开具等等基本信息，

８、外贸业务结算单进行审核的重点是内容齐全，计算正确，中标人应享有利益合同约定清楚，合同形式及内容符合合规要求，确保未支付的义务在期未结账前需进行预提。

９、在预付账款的管理上应进行过程管控：严格付款关，对从非生产商的采购应对资金去向进行全程跟踪，特别是必须取得供应商对生产厂家的付款记录、对预付订金或定金控制在采购总货款的２０％内、对外贸业务的开具信用证前应取得代理客户的预收款项这几个关键控制点进行管控，另需对货物流，票据流行全程跟踪，实行一笔一跟踪的总体管控办法。

１０、在进行盘点及对存货的状况、存货的预算指标进行跟踪时，关注滞销库存的来源方、采购人、作出风险提示，要求相关责任人制定出具体的清理计划并跟进其进度，对库存盘点账实不符的，要与财务部在规定的期限内一起查明原因，并写出专项报告，对完成存货预算指每月需作出库存上限控制金额的预警；

１１、在对发出商进行跟踪方面：应重点关注已出库超一个月未开发票的情形，已出库应作成本处理的而未作成本处理情形、存放于定向库存的存货的状态等主要方面，应检介出库单的回执是否取得，必要时应对发出商品进行现场盘点及函证；

１２、在对中长期进行跟踪方面：应重点关注项目预算收入的完成情况、项目预算利润的完成情况、项目回款的完成情况等三个维度对项目进行持续跟踪，对项目执行过程中出现的偏差及时提出纠偏的具体建议；

１３、对向总部提供的各类报表报告严格按器械总部的相关规定办理；

１４、对向本公司每月提供的风险运营报告至少应包括下列内容：

１＞公司各部门绩效完成情况；

２＞各部门的费用额度使用情况；

３＞公司的货币资金、应收票据的检查情况

４＞公司的应交税费检查情况：

５＞公司预付账款情况：包括预付账款的整体情况、到货未到票的预付账款情况，未到货未到票的情况；

６＞公司应收账款的情况：包括应收账款的整体情况、回执的未收回情况、对账差异情况等；

７＞公司的存货情况及存货预算指标的完成情况：包括存货的整体情况，库存结构情况，盘点情况，存货预算指标的完成情况，完成预算指标应控制的库存上限金额，超１８０天存货上限金额等；

８＞公司中长期项目的执行情况：重点强调预算指标与实际指标的差异，项目的盈利情况，出现偏差的原因分析；

９＞公司风险资产情况：包括逾期的应收账款、超一年的应收账款、超三个月的预付账款、超三个月到货未到票情况，超三个月出库未开发票应处理未处理未处理的情况、资产盘亏情况、需清理的存货情况、费用结构比例出现重大变化的情况、税收指标是否接预警指标情况，待摊及预提成本费用在规定的时限内未取得合规票据的情况、部门、产品、业务员亏损情况；

１０＞公司相关人员在业务流程处理中出现的错误情况

１１＞公司的销售合同的执行情况：包括合同签订份数、金额，未录入ＪＤＥ系统的合同份数及金额，具休的责任人。

１２＞公司的采购合同执行情况，包括合同包括合同签订份数、金额，未录入ＪＤＥ系统的合同份数及金额，具休的责任人；

１３＞订单执行情况，包括销售订单、采购订单未执行部分，涉及的相关业务人员，供应商、金额、对应的业务人员，应分销售及采购两条线进行归集。从录入ＪＤＥ及无需录入ＪＤＥ两个维度进行维度进行报告。

上述１１－１３的报告，可在复核应收岗、应付岗的相应报告的基础上进行。

１４＞手续制度不齐全的事项及具体责任人；

１５＞存在重大风险的合同及原因分析

１６＞、公司制度的缺失及执行不到位的情况

１７＞、提出具体的建议

１４、关于提交预警报告的具体报告：任何费用明细比上年同期增减２０％均应提交费用结构发生重大变化预警报告，在税负率比去年同期出现上升及下降２０％时应提交税收预警报告，在同类产品同个客户的盈利空间出现１０％以上的下降时应提交盈利空间预警报告，在部门销售净利率低于２％时，应提交部门盈利预警报告。

四、本岗位应提供的工作报告

１、按器械本部规定的时间提供的各类报告

２、每月第一周向公司报送上个月的风险运营报告

３、每月５日前向各部门提供费用额度表

４、每月１０日前向公司提供中长期项目执行情况跟踪表

５、涉及到调表不调账的综合情况汇总表

五、附则：

１、本岗位责任制会根据管控要求的变化进行修改、完善及补充；

２、本岗位的岗位职责会根据公司的业务实际由其他位岗位的的员工代为履行。