企业所得税筹划、流转税筹划、个人所得税筹划

本公司十余年专注各行业财税筹划，所得税筹划，服务过上万家企业，侧重于解决方案落地实行，税收筹划　。

节税前		企税筹划后
有限公司		合伙企业或个人独资企业
企业名称	福州＊＊＊＊设计有限公司	福州＊＊＊＊设计工作室
营业额	５００　万	５００　万
增值税	５００／１．０３＊０．０３＝１４．５６万	５００／１．０３＊０．０３＝１４．５６万
企业所得税	（５００－１４．５６）＊２５％＝１２１．３６万	０
个人经营所得税	（５００－１４．５６－１２１．３６）＊２０％＝７２．８２万	５００＊１０％＊３５％＝１７．５　万
税收合计	２０８．７７　万	３２．０６　万
税负合计	４１．７５％	６．４％
结论	与有限公司相比，个人独资企业／合伙企业一年可节省税收　１７６．７１　万，降低税负　８４．６４％

案例分析：

假设福州ＸＸ　公司为一般纳税人（下称　Ａ　公司），年收入为　２０００　万元，费用支出在　１０００　万，利润为　１０００　万元，通过设立个人独资企业（下称　Ｂ　企业），将　Ａ公司的利润中的　５００　万元转入Ｂ　企业，具体节税效果比较如下：

Ａ　公司利润　５００　万部分	Ｂ　企业利润　５００　万部分
增值税：因为是公司利润不再涉及增值税	增值税：５００／１．０３＊０．０３＝１４．５６　万元
企业所得税：５００＊２５％＝１２５　万元	企业所得税：个人独资企业不用缴纳企业所得税
个人所得税（分红）：（５００－１２５）＊２０％＝７５　万元	个人所得税（经营所得）：５００／１．０３＊１０％＊３０％＝１４．５６　万元
合计：１２５＋７５＝２００　万元	合计为：２９．１２万元

分析：

不管Ｂ企业为小规模或者一般纳税人，其所承担的增值税税额　Ａ　公司都可以用来抵扣，等于是　Ａ　公司应该承担的增值税部分的转移到了　Ｂ　企业，　所以Ｂ　企业实际担负的税额只有个税的　１４．５６，那么算下来的税负１４．５６／（５００－１４．５６）　万＝２．９％，Ｂ企业相对于Ａ　公司节约税款为：２００－１４．５６＝１８５．４４万元，节税比例高达：１８５．４４／２００＝９２．７２％。　

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