2025年10月26日，农历九月初六。
这一天，税务系统在电商史上写下浓墨重彩的一笔。这一笔，刀砍斧凿，鬼斧神工，却又力透纸背，重如千钧。
2019年1月1日，电商法起始日。那时候电商人也只是有点悸动，毕竟，面对纷乱数据，又需要多方配合的情况下，电商法更像是发布会上的一辆概念车。
可刚过去的10月26日，便是概念车批量生产，且以120㎞/h的速度，狠狠向电商撞来。
所以，这一天，能看到电商人的懵懂、彷徨，夹杂些许的悔意与无助。
说刀砍斧凿，是几乎主流互联网平台数据，全部推送到税局，而税局在海量数据条里，和申报数据进行系统比对，发现差异，进而系统触发短信通知店铺主体的法人。（为什么这里用词是店铺主体，而不是店铺公司？因为店铺主体是个体工商户，本次也有零散接到通知的。我现在很好奇:美团那些只做外卖的商家，下一步是不是都要涨价了？）
说鬼斧神工，是电商目前除了抖音后端有专门模块数据，提示商家报送涉税数据。数据怎么产生，怎么分类，分别是多少，一目了然。其他平台呢？抱歉，并没有。以至于企业无会计的老板，信誓旦旦的说，按实报了，却依旧收到查验更正申报收入的通知。那么有没有一种可能:税局准备好了，吹开始的哨子，却发现平台没有准备好，商家呢，还在起跑线喝水秀肌肉。（需要说明一下，我这里提的是单独且醒目的标注出来的，涉税报送数据，而不是什么后台这样那样筛选账单等操作。就目前接触的淘宝，抖音，拼多多等，加上所了解信息，抖音是有报税数据模块，京东好像也有，其他平台暂时未知）。
可不就神神鬼鬼了。商家不知道差异点在哪里，也不知道平台报送的是多少。问税局，要么让重盘数据，要么让去问平台。我好歹算是一个电商行业从事财务工作超过10年的老鸟，也不知道诸如淘宝，拼多多等报送的数据，是不是我们广义上讲的货款收入。（大致比对了下，应该是客户实付+平台各种补贴=货款收入，此点，后续考虑是否单独写文讨论）
说力透纸背，重如千钧。是你接到短信通知的那一刻起，便只有自查，或者去税局咨询。可以拖一拖缓一缓，就像短信通知里面没有限定日期，电子税务局里好像也没有发严肃通知。
可你终究要处理，也必定要交补税。只是应该各地都不会很严苛。税务上，有个词是首违不罚，叠加本次是全国第一次批量数据比对，所以，从我的角度预估，大致是去税局，拿到平台报送的数据，然后与自己申报的数据对比，找到差异点。能讲则讲（电商大几率讲不了），讲不了的话，就老实交补税。
这事儿，谁来都没办法，哪怕你氪金召唤神龙，集齐四大事务所，他们也只会让你做上述动作，也只能做上述动作。
老祖宗有句话说得好，凡事预则立不预则废。已发生的事情，咱们摸石头过河也好，问同行路径也罢，这么多人，总会处理好的。
现在我想的是另一个很严重的问题:
电商里面无票费用支出的部分，怎么办?
各位同行，各位老板，这次查的是增值税。即，税局用平台报送的收入数据，与你企业申报的收入数据两相对比，进而通知你交补税。
至于你第三季度有没有进货发票，有没有无票费用支出，都不在本次的提示中，那是所得税的范畴。
当然，一旦交补税，就意味调增收入，那么与之对应的则是第三季度企业所得税预报预缴，所以下一步就可能产生预缴企业所得税。（这儿提示一下，如果第三季度没有调增收入对应的成本与费用发票，但是第四季度可以将发票找补回来，那么留一手，在账务上做预估入账，等第四季度发票回来再做二次调整。企业所得税这玩意儿，能不预缴，最好不预缴。）
可能有老板说，哪还有心思去想费用发票，现在连进货发票都拿不到，化身加钱居士都不行。倘若如此，那我以为，还是尽快换上游供应商，或者，关店吧。
说回电商的无票费用支出。
我可以肯定，到此刻为止，有不少老板，特别是委托代账处理税务数据，而企业没有会计的老板，连自家店铺运营费用中，哪些是无票，哪些是有票，哪些是部分有票部分无票，都完全不清楚。
很危险！！！
在目前的财税条例中，规定无票费用，可以入账。但是，在年度企业所得税汇算清缴时候，必须调增至税前利润。
而电商法也好，本次查补税的延伸文件法规也好，有提到讲:电商支出，可以根据实际支付税前扣除吗？
没有。
平台是在报送收入的同时，也报送了支出。但税局在复查年度所得税汇算清缴时候，到现在为止，还是依托电子税务局里面，取得的发票大数据。往细里讲，对于咱们中小微，年度利润表上的成本费用，就是你电子税务局里面的各项数据。即，年度利润表（产品成本+销售费用+管理费用+财务费用）≈电子税务局（取得发票金额+申报薪资社保公积金+折旧等）。
我今年写过自查报告，虽然最后闹乌龙，是税局的人将薪资数据统计错了。但几次沟通下来，他就是用上面的公式来复查申报的年度利润表。可以有差异，但差异不能大。
那各位老板回头想想:
你京东每个月的京挑客金额大吗？
你拼多多每个月的多多进宝金额大吗？
你阿里系淘宝客、新客返佣等金额大吗？
你抖音达人带货视频带货等无票佣金多吗？
以上，只是大家耳熟能详的常规运营办法。那是不是还有其他不广为人知，或者不常用的运营方式，也是类似无票支出呢？
要知道，截止目前，企业所得税的基础税率是25%。但是小微企业年应纳所得税额≤300万时，减按25%计入应纳所得税税额，按20%税率缴纳。
实际税率就是5%。（截止2027.12.31）
那超过300万呢？
25%。
下面简单举例:
老王主做抖音，偏达人带货。所选达人有很大部分属于个人，且要求老王这边，不通过抖音后台的达人开票放单。
即，达人带货-客户交易成功-抖音系统划账。
于是，老王每个月，在后台支付给达人的费用，差不多50万。
老王家会计，每个月直接将50万做销售费用处理。也是，这样报表实时性更高，数据更准确。
年底汇算，会计出的利润表，是税前利润100万。按照上面说的实际税率5%计算，应交所得税100*5%=5万。
但是，这一年的达人佣金支出50*12=600万，属于无票费用性支出，按条规需要汇算前调增，即年度税前利润100+600=700万，按照25%税率计算，应交所得税700*25%=175万。
老王怕得连夜带小姨子跑路，第二天皮革厂人去楼空。
上面会计处理是一种激进的办法。一般财务都不会直接进费用，而是直接挂预付账款。毕竟，对财务人员来说，多一事不如少一事，挂预付多好，既不用报前调增，又不用年后面临税局的问询。甚至于，一着不慎，会面临稽查风险。
所以，上面的数字，在税务申报财报时，很可能更简单直接:税前利润700万。
谁不想活得轻松点呢？
至于说，一直挂预付，一直没有票冲销，岂不是越来越多，照样触发税局系统设定值?
拜托，有没有一种可能是:财务干一年就跑路了？
各位老板，你也不能埋汰会计，说人家能力不足，不为公司着想什么的。当金额大了，谁都不想去趟雷。最重要的是，我做电商财务十几年，同行交流过，和许多老板也交流过，财务在公司的相对收入，真不足以让他绞尽脑汁费心费力。
何况，真有事，不少老板都选择后退三舍，于一旁静默，就指示财务怎么怎么处理。
可财务并没有决定权。
接到上面的700万讲。或许很多老板，会想一些比较偏的招。或者听谁谁谁讲，在什么什么地方，可以怎么怎么操作。
我一直很反感这样的思维逻辑。
如果一套偏的办法，具有普适性，那么他就不是偏，而是正了。同理，所有所谓偏的办法，其实在大数据里面，和皇帝新装差不多。
无非就是有没有那个小孩子的一声吼。
有些地方，小孩子有棒棒糖吃，被人哄着捧着，自然不关心不出声。可也有一些地方，小孩子别说棒棒糖，简直饥寒交迫，看什么都要吼一吼。
他能一样吗？
再者，你又怎么确定，所谓的那个地方，是不是养猪场呢？
所以，我建议同行们，记账报税，谨慎操作。建议老板们，在框架条规之内想办法。
现在全国各地确实讲前事不咎，但若是后面申报再出问题，反复出问题，是不是意味着:给对方倒查5年的理由?
文末，再强调一次:
请各位务必重视无票支出的问题。
最后，我们来砸一个彩蛋，吃个瓜:
某个大平台，第三季度置互联网涉税数据申报文件不顾，还是一如既往骚操作让商家刷单，说占坑，说排位。营收5万，让你刷50万的那种。且，好像小二脑子还缺弦，竟然是微信文字聊天的方式来和商家讲刷单。
操作猛如虎，风骚二百五。
转头就把数据报送税局。注意，人家是不扣除刷单的，就是打包汇总收入一起报送。
于是批量商家收到补税短信。大家就一起围攻光明顶，让平台给说法。
平台安抚商家，说他们先去沟通。我不知道这事儿怎么沟通，完全左右互搏术。市场监督管理局和税务总局，总得挖一块肉下来。
也许，平台无所谓。盘子大，罚款毛毛雨，且还不一定罚平台。按照历史案例，大不了责任推给负责的运营总监就好了。
但各地情况不一样。平台那边还没出结果，商家这边急着处理。
骚操作又来了:
平台给商家统计了刷单数据，让商家去找税局解释，扣除。
我寻思，估摸很多地方的市监局都惊呆了。罚款啊，这不就提前完成kpi么？还是商家主动出示证据，数据，都不需要他们动手查找了。
回过头来，税局还可以取消很多商家之前的核定征收，毕竟，数据显示:每季度营收超过核定额。
我很期待，这个平台第四季度的报表公布。不知道会不会营收跳水，荡起大片水花?
