评论区有很多朋友询问，能不能展开说说目前电商征税情况下，怎么设计财税框架的问题。虽然我很想讲，框架设计不一而足；可脑袋转了八圈，觉得也有一个基本范围。或者说，电商普遍采用的一种框架模式。
我们知道，大凡电商几乎不会限于一个平台渠道，多是两者或以上。更不用说，某些老板生意做得嗨，早出海去赚美刀欧元了。
基于实际的运营渠道，那么普遍采用的财税框架则是:一个仓储公司A，多个渠道/店铺公司BCD；BCD公司负责营销层面，A公司负责产品进销存层面；BCD公司每月按照当月发货-当月退货=当月实际发出金额，与A公司结算货款；结算价按照市场价计算。
姑且称为总分框架。
例如:王老板手里有淘宝店铺B公司，抖音店铺C公司，京东店铺D公司。以前是B公司为主体公司，负责产品进销存供应链，同时名下挂淘宝店铺。现在的普遍做法是，新成立A公司。供应链系统参照聚水潭，也以A公司为购销主体，分设淘宝店铺B+抖音店铺C+京东店铺D。如此，可以单独拉出来每个店铺，每月发出多少货，退货入仓多少货。财务操作上，便于计算A公司与BCD公司之间业务往来的金额。
看着是不是很简单？
不，简单只是一种错觉。或者说，如此简单的模式，其实只适宜规模相对较大的。
比如说，不管怎么拆分，每个店铺都是一般纳税人的营收规模。亦或者，不管你营收多少，上游供应商，给你开出的发票都是加点10%，开13%税率的发票。
但目前行情貌似不怎么好，所以大部分老板都会出现第一个问题:
上游供应商可以用两个公司开1%与13%两种税率的发票，1%普票不加点，或者加1个点；13%专票加点10%。
恰好，王老板运作的店铺，有个体户，也有小规模，对应的是，每家店连续12个月营收，都不超过500万。
那这种情况，明显就不适用与前面的框架了。毕竟，分散是小规模，组合在一起就是一般纳税人，成本税负都高了。
从实际出发，肯定优先选择分散模式。那么，接踵而来的问题出现了:
上游供应链是否配合?财务是否能数据区分剥离，进而卡点?供应链系统能不能实现分仓采购入库?等等等等。若要用一句话总结，便是:将以前粗线条树干模式，演变成细分树枝模式；既要看外部条件能否实现，也要看内部配置能力可否达到要求。
看着好像不难，但若按照这种框架执行，会有很多细分点有待解决。建议先做思维导图，标识问题，推导解决。
还有一种情况是:
王老板淘宝店铺B公司，营收规模是一般纳税人；抖音店铺C公司，也是一般纳税人；京东店铺D公司，小规模。
要简单处理，那么直接采用总分框架。然而，可能王老板不止一个京东店铺D公司小规模，他可能还有抖音B1公司小规模，拼多多店铺E公司小规模。
所以，王老板更倾向于:
一般纳税人BC公司，用总分框架；小规模公司B1DE，分散处理，不并入。
这就有点意思了。而且，我相信，这种情况，应该是占大多数。
那我们首先要明确一个点:供应链系统能不能实现产品数据剥离?
以聚水潭为例:
甲产品采购2件，1件是13%票面税率的单价为1000，另1件是1%票面税率的单价为900。如果不把甲产品，做甲1甲2区分，那么聚水潭系统计算成本，按照普遍模式采用加权平均，即显示成本为单价950。而这，并不是讲你单价1000入一个仓，单价900入另一个仓，就能解决合并后的平均计算。
从企业自身角度讲，按照950的单位成本记账，完全不影响。但录入税务系统，就不行了。
假设本期销售完成，那么你聚水潭无库存金额。但一般纳税人利润表的产品成本是950，资产负债表的库存金额就是1000-950=50。小规模纳税人利润表的产品成本是也是950，资产负债表的库存金额是900-950=-50。
如果是年度汇算出现，那么几乎可以肯定，会被电话通知写自查报告，或者直接被发稽查通知。
所以，在不得已的情况下，也许可以分账，但是需要自家财务有一套相对完整的数据链，且至少每季度可以做对应的数据跟踪调整。
加上产品流通性，所以，只能应付面上，里子禁不住查。
一句话概括:财务累死在面子。
如果说，以上属于产品分流，分税，那么下面的问题，则是需要相对长一点的规划:
是每个店铺渠道一个公司主体，还是哪些店铺渠道可以合并到一个公司？
简单举个例子:
王老板手里有淘宝+抖音+京东+拼多多，共计4家店铺。规划是淘宝主销，抖音次之可以冲一下，京东放任有资源再搞，拼多多低价尾货。
抛开具体数据测试，我可能就把淘宝和拼多多规划到一个主体公司，抖音和京东分开，尽可能吃尽最后一份税务红利。
之所以把淘宝和拼多多放一起，就是因为单独测算的话，大几率就是淘宝赚钱，拼多多亏钱，所以要用拼多多亏损的那部分，去冲淘宝赚的钱。
倘若淘宝和拼多多属于不同主体公司，那么会不会出现淘宝税前利润多，交所得税；拼多多税前利润亏得多，只能看着亏损数字，想着五年弥补亏损。
代入具体数据，简单说则是:淘宝税前利润100万，拼多多税前利润-80万。按照目前条规，淘宝交5%所得税，即5万。拼多多亏损，不交所得税。如果合并到一个主体呢？则是税前利润100-80=20万，所得税1万。
哦，对了，盈利的话，王老板想拿出来，还得交20%分红的个税。
所以，是不是需要合并，怎么合并，不只是财务的事，还需要老板有一个规划。也不能讲，你今年一个规划，明年又变一个规划。
或许，咱们知道这是市场决定，但放到地方专管头上，那是他下一年的kpi基数。
怎么说呢？由少变多，易；由多变少，难。
写到这里，我又想起另一个现实的问题:
上游供应商强势，完全不配合。就是你开票不开票，他都是那个价格，且，他只一对一开票，而不会一对多开票。
还是用王老板举例:
有自己的“王多鱼”品牌。淘宝所属A公司，一般纳税人；抖音所属B公司，小规模纳税人。
按照上面所述，一件商品采购入库，不管A公司还是B公司，其采购进价一致。
假设税率13%。含税价113元/件，不含税价100元/件。销售价含税203.4元/件，不含税价180元/件。以淘宝A公司来讲，需要交增值税就是（180-100）*13%=10.4元。
如果我们以A公司名义统购，B公司代销呢？假设市场行情产品批发价是120元/件（不含税），抖音B公司终端售价依旧203.4元/件（不含税197.48元/件）。那么合计交增值税是:A公司（120-100）*13%=2.6元；B公司197.48*1%=1.97元，合计缴纳增值税2.6+1.97=4.57元。
实际操作中数据复杂吗？系统能实现吗？
一般来讲，都相对简单。比如我所在的服装类目，基本上都是按照吊牌的几折，为实际批发价。
如果还需要更简单，那就按照实收的几折，为实际批发价。
上述算一个特例。即，品牌流量加持下，因供应商原因，无法采用常规的总分模式，只能实际套壳。
既然都走到这一步了，我们不妨胆子再大点。如果说上面你看得有点头痛，觉得我说的什么规划，什么测算，相对复杂了，那就来一道简单的:
抖音直播团队，可不可以拆出来?电商运营团队，可不可以拆出来?售前售后与仓库团队，可不可以拆出来?
为什么拆?
当然是为了做小利润，做小规模。咱们只要两者之间，按照市场行情价来拟定合同，通过大促，或者滞销清仓等节点，来做一些数据调节，问题不大吧？
至于怎么拆，新公司放在哪里，这就是一项技术活了。目前这个经济状况，我建议选的地方，人脉为上。即，风吹草动，能找到人解决。
以上，零零散散大致写了相对常见的情况。当然，一定还有其他少见的实例，需要做数据推导，来确定方案。
我想，老板们一定还有一个灵魂发问:是不是做了上面这些，有的没的规划，就不怕查账，就完全合规了？
敲黑板，请各位老板与同行注意:
不管是我本篇文章写的办法，亦或者你高价从机构大佬那里买来的办法，都是建立在常规的基础上。
如果某些人，某些地方，为了某些目标，跳出所谓的常规，那么很抱歉的讲:
讲感情，讲交情，讲人情，讲市场萎靡的行情，就是不要头铁的伸着脖子一分钱不交，让他们查账。
或者更说实际点。
按照我目前了解到的一些地方稽查程度，10个电商，10个都有问题。（参照上篇文章的案例）
之所以做上面那些规划，第一，是符合财税条规大方向的；第二，确实节税；第三，避开系统触发预警。
就这样。
