这段时间，我一直寻思写点什么，却又不知道写哪方面。零零碎碎的信息，区域广域的汇总，短视频公众号的信息轰炸，貌似写的方面又很多。
相信各位在看此篇的朋友，一定关注电商财税新闻，那么也肯定被各方面的信息被动焦虑：需要做什么，怎么做，谁来做，又以什么为标准。
近期，抖音后台出了一个模块：季度报税数据。那么单以抖店来讲，属于有参照性数据。以此，如果我们进行拆分，会得出一个简单逻辑：涉税营收数据，以订单初收入为准。所谓的订单初收入：即客户实付款+平台补贴+其他补贴等等，不扣除任何其他费用（如平台对应订单扣除的运费险、平台佣金、达人佣金等等）。
按照此逻辑，拼多多、淘宝、京东等都应如此。所以这里出现很大一个矛盾点：
无票支出怎么办？
比如像淘宝的新客礼金、拼多多的多多进宝、抖音的达人佣金等等。从实际出发，可能以上金额，有部分是返现到客户手里，但也存在部分是到第三方手里。那我们讨论的点在于：这部分在财务上怎么入账？所得税汇算能过税务大数据检测不？
通俗一点讲，最好的做法就是单设科目，数据反推入账。比如上面费用发生金额100元，我并不知道哪些能开票，所以我单独入账一个科目A。后期取得平台或者第三方发票20元，便红冲科目A-20元，科目A累计金额是不是就只剩80元？最后在做年度所得税汇算时候，将80元调增至税前利润计税。那么如此，基本就和税务大数据检测一致了。
为什么要单独拎出来说这一点呢？
因为有很多公司，可能抖店营收占大头。此部分的营收贡献，又主要来自于达人带货。如果对方是MCN公司还好，基本上都能提供发票，但如果是个人呢？那么大几率是不出票。不管现在平台机制如何，相信部分商家都会遇见此类问题。那就意味着，抖店达人带货为主，且无票的销售模式，在阅读财报利润时候，需要考虑达人佣金汇算时候调增，计算税额的情况。
当然，如果这部分金额很小很小，那么大几率也不用税前调增。但我建议电商财务同行，用单独科目入账，方便后期调增数据。
至目前来讲，倒只是发现这一个矛盾点。其他都属于财务基操，比如营收成本取数、发票解决、进出货数据等。一个靠谱的财务，以上都不是问题，只是可能某些地方，需要所有人配合执行而已。毕竟，电商数据现在开始，属于裸奔状态，变不变，由不得商家。
所以这里，还是要强调一直以来存在的一个重点：供应链数据的全面性和准确性。
别到时候财务申报的报表上，存货还有1000万，而聚水潭对应的时间节点库存只有100万，那就不好办了。虽说电商财务的数据，做不到百分百，但咱们还是需要尽可能靠向百分百，不至于后期看数据左边天上，右边深渊。
那是不是我们把上面的努力做好，就能完全高枕无忧了呢？或者说，我们理解的合规，与财税条规的合规，就能划等号了呢？
不可能！
着重给看此篇的电商老板们再强调一遍：不可能！
有一个点需要解释下：某些情况下，他们是完全参照执行已有的财税条规来执行。即，不管讲企业哪一条处理错误，他们都能翻出来对应的条规来证明。可是，翻出来的条规，许是布满灰尘，完全与现在实际情况脱节。而会计的处理，是从现在实际出发，觉得必要条件已经足够，以致并没有去百分百参照条规。即：所有人都觉得属于事实，有必要佐证，没有违规，但当财税条规拿出来，或者说专管问询时候，你才发现：还是太年轻！
举个已经发生的例子：
北方，某地。查询产品入库账，企业提供银行流水+购销合同+发票，你是不是觉得足够了？是不是符合我们现在讲的三流合一？大不了再附加一个到货单？
但人家还要什么呢？
运输车辆司机身份信息，车牌号，什么时间送到，有无送货人签字单，有无卸货监控视频或者拍照等等。
来，各位想一下，你们有没有在财务凭证后面带这些附件？或者说，你们有没有意识到需要这些附件信息？
你说没有，那么人家可就说你这个入库存疑了哦？
可我们实际情况呢？很多是不是上游供应商包运输送达？司机到点，与仓库人员卸载点货后，一脚油门就走了，谁会再给你身份信息，车牌号登记？
所以你看，现实往往具有魔幻主义色彩。只是这色彩的图画，你只能看而已。
再说一个例子。
我记得之前总局好像有发文件，说是现在大家都用数电票，所以发票凭证可以不打出来，但是需要电子存档，而存档的格式文件为XML版。那大家再想一想，日常开具也好，接收也好，流通最多的格式文件是什么版？
PDF格式文件。
是不是冲突了？
这一点我很大疑惑：现在电子税务局系统，明明可以查到所有主体开具接收的发票，也有发票入账期间标识，为什么到后期就是不用于线下执行，而非要规定XML格式文件？
以上是两个，可能有点极端的例子。可我们稍微想一下便明白：类似的情况，应该有很多，你总有顾忌不到的点。
所以，我们以为的合规，与财税认为的合规，可能不是那么契合，存在一定程度的差异。且这种差异，实际中存在几乎不可弥补的可能。
与此，我想，部分老板头脑里面延伸了一个问题：那还有必要去做所谓的合规动作吗？浪费人力物力财力，到头来还不是然并卵？
我想了很久，觉得这个问题的答案在于地方环境。地方环境好，以上的问题就不存在；地方环境差，那除了跑，就是当好鱼。
一个基础的逻辑是：作为一个纯电商，现在税务系统，知道你一年营收多少，你开具/接收的发票多少，你人资成本多少，折旧多少等。那一个小微企业，你99%可能不存在财务手段调整的可能性。而税务检测的第一道程序，就是用接收的营收大数据，来对比你申报的营收数据；用电子税务局一年的接收发票数据+人资成本+折旧，来对比你申报的利润表成本+费用数据。如果你合规动作一点不做，那么第一道关口，你便被系统拎出来了。当然，这一道关口，不全是系统，也会有人为参与。
第二道关口，发票。
我想老板们会觉得，既然都纳入交税了，那便什么消费，都公司抬头取得发票。那想过没有，会出现很多与经营无关的发票事项？或者说，会出现大量的个人独资企业、个体、合伙企业等发票，恰好这部分，也属于税务系统年度汇算的检测。
以上两道关口，我今年都经历过，写自查说明。第一道关口，现场交报告；第二道关口，电子税务局上传。虽然事后证明，第一道关口，是人为介入时候，统计错了人资成本，但也敲了钟不是？
接下来是第三道关口：人为因素。
我前面强调过，看地方环境。恰不巧，8月和朋友吃饭时候，他就面对了这个场景。
他不是电商，属于传统企业，好像是4S店那种。在提交2024年年度所得税汇算后，接到专管电话。人家就质疑你所有数据，说这么大营收，你提交的利润表怎么是亏损？难道不应该是正利润吗？你这数据是不是有问题？
我朋友也听出话外之音，直接就说：老师，你看调整到多少比较好？人家马上接口说：税前利润至少100W，帮助完成下KPI。
那么问题来了：作为电商，你现在要合规，意味着你需要增加购货成本、税务支出，叠加9.1开始的社保，一个不小心，是不是就可能亏损？
更别提合规之前，爆出类似营收1000万，纯利润5万的新闻了。这一类企业，合规后，几乎百分百确定是亏损。
有朋友可能会反驳，说地方不是为了搞死企业，还是会高抬贵手的。综合我看的信息，我也觉得大概率会高抬贵手，比如我身处的城市。虽然都查了接近一年，但人家也告诉所有老板，不要慌不要急，正常经营，做好合规。他们查账不是为了搞掉企业。
但也有地方，特别是很困难的那种县城，怎么可能还在乎企业黄不黄？
结合现在的经济环境，我寻思一些老板，可以评估下自己所在地的环境，恰好借着第一次数据报送，是关，是继续，还是迁出。
哦，对了。结合这几年做咨询的经验，想告诉所有老板一声：如果10月，或者之后你收到了自查报告，那就先去找对应的人，探路，聊聊自查报告写什么，写多少；如果你接到稽查报告，那就请态度端正，不要犟，不要头铁，配合人家执行，过程中不断讲述困难，争取最后认定金额多打折。切记：别想着付费找什么第三方财务大佬啊知名机构啊给你出谋划策小钱解决，除非你找的是系统内的人，要不然四大来了都不好使，白花钱当怨种不咋好。
就这样。
