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对外投资（ODI）服务方案
福州圣鹏财务顾问有限责任公司 跨境投资财税合规研究中心
对外投资（ODI）服务方案
文件编号：SP-CW-2026-ODI-003 编制单位：福州圣鹏财务顾问有限责任公司 跨境投资财税合规研究中心 编制日期：2026年10月 密级：客户专属 / 内部参考
目 录
前言 新规之下，跨境投资企业的合规需求为何升级2026年10月，国家发展和改革委员会公布《对外投资管理办法》（国家发展改革委令2026年第49号，以下简称“新办法”），自2026年12月1日起施行，2017年出台的《企业境外投资管理办法》（2017年第11号令，以下简称“11号令”）同步废止。此前，《国务院关于对外投资的规定》（国务院令第837号，2026年5月5日公布、自2026年7月1日起施行）已率先在行政法规层面统一“对外投资即境外投资”的内涵，并将投资者范围明确为境内企业、其他组织和居民个人。行政法规与部门规章的叠加，标志着我国对外投资监管全面进入“全生命周期治理”的新阶段。 这一轮变化带给跨境投资企业的，远不止核准备案表格的更替。新办法把居民个人纳入投资者范畴，把技术、数据、知识产权等非货币出资计入中方投资额，把境外再投资与返程投资统一纳入报告义务，并构建了前期工作情况报告、完成或终止情况报告、年度报告（每年6月30日前）与重大不利情况报告相互衔接的报告体系。监管逻辑已经从“准入管理”跃迁为“持续合规”，企业若仍以“备案即完结”的惯性应对，轻则影响项目交割与资金进出，重则触发行政处罚，并连锁波及境外所得税收抵免、转让定价文档、外汇资金回流等财税事项的合规性与可解释性——这正是财务顾问机构在跨境投资服务链条中不可替代的价值所在。 福州圣鹏财务顾问有限责任公司（以下简称“圣鹏”）跨境投资财税合规研究中心，基于对新办法及其上位法规的系统研究，面向省内及全国跨境投资企业，提供覆盖对外投资全生命周期的财税合规与财务架构专业服务。本方案在既有服务方案基础上进一步优化，统一章节结构、细化新规合规节点、强化责任边界与交付标准，供贵司审阅。 1、服务定位与价值主张圣鹏在对外投资服务链条中的定位，是财税合规与财务架构的专业支持者，与律师事务所、会计师事务所等机构形成互补而非替代。我们不做法律意见的替代，而是聚焦财务顾问机构不可替代的价值环节：把投资架构算清楚、把资金来源说清楚、把财税影响讲清楚、把合规义务落实到位。 核心价值主张有三。其一，以财税体检前置风险：在项目早期识别资金来源、股权架构、转让定价、外汇收支等方面的隐患，避免交割前被动补救；其二，以合规为交易赋能：将核准备案、外汇登记、报告义务嵌入交易时间表，让合规成为项目推进的保障而非阻碍；其三，以持续托管降低负担：以年度报告、变更管理、再投资报告等制度化安排，帮助企业把投后合规成本控制在可预期范围。 面向新规，圣鹏进一步承诺“新规适配”服务：持续跟踪国家发展改革委、商务部、国家外汇管理局的配套文件与常见问题解答，政策更新后主动向签约客户提供补充指引，确保服务口径始终与最新监管要求一致。 2、服务对象与适用范围本方案适用于下列主体开展的对外投资活动（依据新办法第二条）：境内的企业、其他组织以及居民个人。 适用情形包括但不限于：绿地投资与并购投资；境外再投资（含境外子公司新设、增资、并购）；返程投资（对境内开展的直接投资）；通过特殊目的公司开展的投融资（涉及汇发〔2014〕37号外汇登记）；个人境外资产与境外平台投资的合规梳理；以技术、数据、知识产权等非货币形式出资的对外投资；敏感类与非敏感类项目的核准备案支持；存量境外投资项目在新规过渡期的整改与补办。 服务范围以财税合规与财务支持为主线。法律性意见、交易文件起草、境外法域合规等事项由律师或东道国专业机构提供，圣鹏将在必要时协助客户对接并协同推进。 3、服务内容体系3.1 立项前：ODI合规健康检查与财税体检服务内容：境外投资架构梳理与备案状态核查；资金来源说明的财务论证；个人境外资产合规诊断；再投资未报告事项排查；技术、数据出境的财税影响初判；安全审查风险的基础筛查（落入高风险类别或敏感区域的初步判断）；依据新办法第十一条对中方投资额（含技术、数据、知识产权等非货币出资折算）的预测算。 服务产出：《ODI合规诊断报告》及整改建议书，附穿透式股权架构图与资金来源说明要点。 3.2 申报阶段：核准备案与外汇登记的财务支持服务内容：依据新办法第十二条、第十三条确认核准或备案类别，测算3亿美元分界线与中方投资额口径；项目可行性研究报告中的财务测算部分；投资架构的税务效率分析（含转让定价初步评估）；配合律师完成核准申请书、备案表及附件中的财务章节；资金来源合法性与充足性的文件准备；与发改部门、银行沟通的资金与架构说明支持；前期费用（履约保证金、保函手续费、中介服务费、资源勘探费等）核准备案的财务支持。 服务产出：财务测算报告、资金来源说明文件、申报材料财务章节、投资架构税务分析。 3.3 投后阶段：财税合规托管与持续报告服务内容：年度对外投资信息报告（新办法第五十四条，每年6月30日前）的财务数据准备；完成或终止情况报告（第四十二条）的编制支持；重大不利情况报告（第五十三条）的财务影响评估与材料支持；变更事项（第三十六条，中方投资额变化达20%或1亿美元及以上等）的财务影响测算与变更申请配合；境外再投资、返程投资报告（第十四条，实施前10个工作日）的台账管理与触发提醒；前期工作情况报告（第四十一条）的触发识别；境外所得税收抵免的申报支持；转让定价文档的财务数据整理。 服务产出：年度合规台账、各类报告财务数据包、税收抵免申报支持文件。 3.4 存量项目整改与合规过渡服务服务内容：针对新办法施行前已存在境外投资但手续不完整的企业，提供过渡期整改支持——完全未办理核准备案手续项目的补办评估与材料准备；境外再投资、返程投资未报告事项的排查与补报支持；ODI备案信息与实际情况存在重大差异（投资额、股权结构、经营范围等）的变更办理；个人境外资产架构的合规梳理与补备案路径评估；整改优先级排序与窗口期行动清单（建议在2026年12月1日前启动）。 服务产出：《存量项目合规整改方案》及分优先级行动清单、补办补报材料包。 3.5 跨境财税专项咨询服务内容：境外子公司财务报表与境内合并的衔接；外汇资金回流路径（利润、减资、股权转让对价、清算所得）的财税方案；东道国税务争议的财务证据支持；转让定价政策与ODI架构的匹配设计；个人境外投资外汇合规的路径梳理。 服务产出：专项咨询意见书及相关财务支持文件。 3.6 新规主要合规节点与圣鹏服务对应为便于贵司理解服务边界，现将新办法项下的主要合规义务节点与圣鹏对应服务列示如下。
说明：上表所列条款编号以国家发展改革委正式公布文本为准，具体申报与报告要求以全国对外投资管理和服务网络系统的最新要求为最终依据。 4、服务流程与周期4.1 标准服务流程对外投资服务遵循“合规倒推”的原则，将合规动作前置嵌入交易的各个阶段，各阶段主要工作、责任方与预计周期如下。
说明：上表为建议性流程与周期，实际进度随项目复杂程度、主管部门办理节奏及第三方机构配合情况调整。 4.2 项目周期与关键时间节点立项前阶段建议预留1—2周；申报阶段按法定时限（备案机关7个工作日内出具备案通知书，核准机关20个工作日内作出决定，均不含咨询机构评估时间）并预留至少50%缓冲；投后托管按年度循环。涉及敏感类项目或安全审查预判时，建议在架构设计期额外预留评估缓冲。 结合新办法施行安排，圣鹏提示下列关键时间节点：2026年12月1日，新办法正式施行、11号令同步废止，此后核准备案、报告均按新规执行；2026年11月30日前，存量项目整改窗口期，建议优先完成未办手续项目的补办评估、再投资未报告事项排查；每年6月30日前，完成上年末对外投资信息的年度报告；实施境外再投资、返程投资前10个工作日，提交相应报告；核准文件、备案通知书有效期2年，需延长的应在有效期届满30个工作日前提出申请。圣鹏将按上述节点为客户建立提醒与台账机制。 5、收费标准5.1 收费方式与原则圣鹏的服务收费遵循公开透明、按劳取值、一口价与阶段计费并存的原则。实际费用将依据服务模块、项目复杂程度、投资金额与服务深度协商确定，并以双方签订的服务协议为最终依据。本方案所列价格为参考区间，供贵司评估，最终金额以正式报价单为准。 需要特别说明的是，服务费用不含行政规费、境外机构费用及第三方机构（律师、评估、公证等）费用，此类费用由客户据实承担。 5.2 各服务模块收费标准（参考区间）各服务模块的计费方式与参考价格（人民币）如下，具体以服务协议载明为准。
5.3 付费方式与票据项目制服务：签约后支付启动款（约30%），项目中期支付进度款（约40%），交付并验收后支付尾款（约30%），具体比例与节点以服务协议为准。 年度托管服务：按年度或按季度预付，续约按协议约定执行。 圣鹏按约定向客户开具合规票据；涉及异地服务的差旅、食宿等费用据实结算。 5.4 附加与优惠说明老客户续约、集团或多项目打包、与圣鹏其他服务组合采购的客户，可享受相应优惠，具体以协议约定为准。 对确有加急需求的项目，可在双方协商基础上另行约定加急费用。 6 交付标准6.1 交付物清单各服务模块的交付物、验收要点如下，具体交付范围随服务模块与约定确定。
说明：上述交付物均为可编辑电子文件（Word、Excel、PDF等），圣鹏在交付时附依据说明，便于客户复核及向主管部门解释。 6.2 质量与服务规范专业性：交付成果基于最新法规口径与可核实依据，注明所引用条款与数据来源；对尚未发布的配套文件（如敏感行业目录、个人投资细则、安全审查办法等），将明确标注“待配套文件明确”，不以推测替代口径。 时效性：按约定节点交付，重大节点提前与客户沟通；因主管部门办理节奏或第三方机构原因导致的延迟，圣鹏将及时告知并协调。 保密性：对客户信息严格保密，仅按授权范围使用；服务团队签署保密承诺，涉及敏感项目可按客户要求另行签署保密协议。 可追溯：交付物附依据说明，便于客户复核及向主管部门解释；同一数据在不同交付物中并排核对，避免“两张皮”。 7、责任边界与合规声明圣鹏作为财务顾问机构，服务限于财税合规与财务支持范畴。下列事项不在圣鹏责任范围，由客户或相应专业机构负责：（1）对外投资的商业决策及投资风险；（2）法律意见、交易文件起草及境外法域合规；（3）客户所提供材料的真实性、合法性（圣鹏将尽合理审慎义务予以核查，但不承担因材料不实引发的后果）。 赔偿限额：除法律法规另有强制性规定外，因圣鹏履约不当给客户造成直接经济损失的，圣鹏的赔偿责任以不超过客户已实际支付的本项目服务费总额为限；圣鹏不承担客户的间接损失、预期利益损失、商誉损失及第三方索赔的连带责任。 双方义务：客户应按约提供真实、完整、及时的材料，配合监管要求，及时履行法定义务；圣鹏按约提供服务并在服务范围内就客户咨询事项给予专业支持。因客户迟延提供材料、隐瞒重要事实或单方变更服务范围导致的延误与后果，由客户自行承担。 合规声明：圣鹏在执业中遵守新办法第四十八条关于专业服务机构的规定，制作、出具的文件不得有隐瞒、虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。同时，我们提醒客户如实提供材料、配合监管要求、及时履行报告义务，避免因遗漏或延误引发不利后果。双方权利义务以正式签署的服务协议为准。 8、服务保障与后续跟进专人对接：为每个项目指定项目负责人与对接人，确保沟通顺畅、响应及时。 政策追踪：持续跟踪国家发展改革委、商务部、国家外汇管理局的配套文件与常见问题解答，文件更新后向签约客户提供补充指引。 年度回访：投后托管客户每年进行一次合规体检回访，及时提示政策变化与架构调整建议。 档案管理：按项目建立完整服务档案，客户可随时调阅，确保服务过程可追溯、可复核。 结语、以合规为刃，共赴国际化新征程新办法的施行，将把跨境投资的竞争推向“合规驱动”的新维度。圣鹏愿以财税合规为切口，陪伴企业走好“走出去”的每一步——让投资架构更清晰、让资金来源更可信、让财税影响更可控、让合规成本转化为竞争壁垒。欢迎贵司联系圣鹏跨境投资财税合规研究中心，获取针对贵司实际情况的定制方案与报价。 |
